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Las pólizas de seguros son ampliamente consideradas como instrumentos financieros. Los fondos de pensiones pueden contener muchos tipos diferentes de instrumentos financieros, aunque no siempre se clasifican como tales. La mayoría de los regímenes fiscales, incluidos los de los Estados Unidos, ofrecen un trato especial por el valor de los instrumentos de seguro o los fondos de pensiones.
Una definición común de instrumento financiero es una obligación escrita y legalmente vinculante de una de las partes de transferir condicionalmente algo de valor, incluido el dinero, a otra parte en una fecha futura. Todos los instrumentos financieros deberían poder servir como una reserva de valor y un medio de pago.
La mayoría de los instrumentos financieros se clasifican como deuda o capital. Las reservas de seguros y las inversiones de fondos de pensiones poseen elementos tanto de deuda como de capital, por lo que la mayoría de las agencias reguladoras los ubican en una categoría separada. El Fondo Monetario Internacional (FMI), por ejemplo, simplemente los clasifica como "otros".
Tratamiento de pólizas de seguro
El seguro, en su forma más simple, es una protección escrita contra el riesgo incierto de dinero. Aunque el seguro básico no es una garantía, sí promete el potencial de transferencia financiera de una parte a otra.
Existen otros tipos de contratos de seguro que desarrollan valor en efectivo u otorgan otros beneficios financieros. Algunas políticas permiten al titular tomar préstamos contra el valor de la póliza. Todos estos son también instrumentos financieros.
Tratamiento de los fondos de pensiones
Los fondos de pensiones no son como las pólizas de seguro; son más análogos a las compañías de seguros. Los productos ofrecidos y contenidos en los fondos de pensiones son instrumentos financieros.
Existen fondos de pensiones fuera de los EE. UU., Pero a menudo se llaman fondos de jubilación en Europa. Tradicionalmente, las pensiones son vehículos de asignación de capital de riesgo a largo plazo entre emisores e inversiones de horizonte de jubilación. Los bajos regímenes de tasas de interés en todo el mundo amenazan esta relación, ya que cada vez más hogares asumen riesgos de inversión.
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