La exención del impuesto sobre el patrimonio ha aumentado consistentemente durante la última década desde $ 1. 5 millones en 2004 a $ 5. 43 millones en 2015, sin parejas que califiquen para una exención de casi $ 11 millones este año. Con solo 3, se espera que 700 haciendas adeuden el impuesto en 2014, el impuesto al patrimonio se ha convertido en una preocupación mucho menor para los estadounidenses ricos que buscan evitar pagar impuestos sobre la riqueza que les queda a sus herederos.

Al mismo tiempo, el impuesto a las ganancias de capital aumentó de alrededor del 15% a casi el 24% y los impuestos a la renta para los ricos han aumentado constantemente en muchos casos, lo que ha convertido la sabiduría convencional en un tema clave cuando se trata de planificación patrimonial. .

En este artículo, daremos un vistazo a algunos de estos cambios importantes y cómo los asesores financieros pueden ayudar mejor a sus clientes mayores a prepararse.

Keep Your Assets

A los clientes mayores que se vieron afectados por los bajos impuestos del impuesto predial del pasado a menudo se les alentó a vender activos, pagar el impuesto a las ganancias de capital y luego regalar lo más posible con obsequios y otras estrategias .

Debido a que muchos de estos clientes ya no están obligados a pagar el impuesto al patrimonio, los asesores financieros deben alentar a estas personas a conservar sus activos para evitar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. El activo se convertirá en una parte de los bienes del propietario a valor de mercado total cuando mueran, donde la exención es de $ 5. 43 millones por persona podrían resguardarlo completamente de cualquier impuesto federal sobre bienes o ganancias de capital. (Para obtener más información, consulte: Principios básicos de planificación del patrimonio .)

En algunos casos, incluso tiene sentido que los clientes mayores tomen un préstamo en lugar de vender activos en cuentas imponibles, particularmente cuando las tasas de interés son muy bajas. Retirar dinero de cuentas IRA tradicionales u otros planes de jubilación también puede ser preferible, ya que los impuestos sobre esas cuentas son en gran medida inevitables a menos que los activos sean donados a organizaciones benéficas, mientras que los impuestos a las ganancias de capital pueden ser opcionales.

¡No confíes en una confianza

Muchos clientes de edad avanzada han establecido fideicomisos de ahorro de impuestos para mantener la exención del impuesto al patrimonio para un cónyuge sobreviviente. Si bien la contribución a estos fideicomisos no implicó un aumento en el crecimiento posterior de los activos, fueron la mejor alternativa para evitar el pago de impuestos a las propiedades costosos de hasta el 50% del valor de los activos. El otro inconveniente es que estos fideicomisos implican tarifas administrativas y complejidad añadida.

Un cónyuge sobreviviente de un cliente anciano puede reclamar las partes sobrantes de la exención de un socio en virtud de la disposición de "portabilidad" en 2011 al presentar el Formulario 706 ante el IRS dentro de los nueve meses posteriores a la muerte. Al hacerlo, el cliente puede evitar pagar cualquier impuesto a las ganancias de capital en el segundo fallecimiento y, en última instancia, ahorrar grandes sumas de dinero, si están exentos de pagar el impuesto al patrimonio.(Para obtener más información, consulte: Cambios en la ley de planificación patrimonial que debe saber .)

Muchos clientes mayores que tienen fideicomisos existentes pueden considerar deshacerse de ellos para preservar el aumento, reducir los honorarios de administración y simplifica el patrimonio. La única excepción a la regla pueden ser aquellos clientes que viven en estados con los llamados impuestos a la muerte, donde los fideicomisos pueden ser útiles para las parejas casadas donde una persona es ciudadana de los EE. UU. Y la otra no. (Para obtener más información, consulte: Tutorial CFP de investopedia sobre fideicomisos .)

Limite la generosidad

Regalar grandes sumas de dinero o activos solía ser una forma excelente de evitar el impuesto al patrimonio, ya que podrían transferirse para evitar una tasa impositiva punitiva de hasta 50%. En estos casos, los niños se verían obligados a pagar ganancias de capital sobre la base del costo original, pero estas ganancias de capital a menudo eran mucho más bajas que el impuesto al patrimonio, lo que resultó en ahorros impositivos significativos en muchos casos. (Para obtener más información, consulte: Planificación patrimonial avanzada: una introducción .)

Con la exención del impuesto al patrimonio en aumento, es posible que a muchos clientes ancianos les convenga conservar sus activos. El destinatario de cualquier obsequio se vería obligado a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la base del costo original del cliente, mientras que los activos recibidos en una herencia tendrían la base del costo intensificada hasta el valor de mercado actual. Estas dinámicas pueden generar ahorros impositivos significativos en comparación con los obsequios. (Para más información, consulte: Planificación patrimonial: 16 cosas que debe hacer antes de morir. )

No olvide al estado

Una última consideración importante para los clientes de edad avanzada es el impuesto estatal, que varía ampliamente dependiendo de donde residan Mientras que algunos estados como Tennessee tienen tasas de impuestos a la herencia tan bajas como 9. 5%, otros tienen estados como Washington tan altos como 20%. (Para obtener más información, consulte: Planificación patrimonial: imposición patrimonial y Los mejores estados para jubilarse por razones impositivas .)

Es posible que los clientes ancianos que reúnan los requisitos para los impuestos sucesorios en estos estados quieran reconsiderar cómo se distribuyen los activos. En algunos casos, las reglas anteriores aún se pueden aplicar a ellas, incluida la necesidad de establecer fideicomisos para crear la portabilidad. También hay muchas rarezas entre los estados para tener en cuenta, incluidas reglas como la cláusula de Nueva York que crea una especie de "precipicio" en lo que respecta a las exenciones. (Para obtener más información, consulte: Una planificación patrimonial debe: actualizar a sus beneficiarios. )

La línea inferior

Los impuestos a las propiedades se han moderado durante varios años a nivel federal, lo que ha cambiado drásticamente las normas del juego para clientes mayores Al mantener estas nuevas reglas en mente, los asesores financieros pueden ayudar a los clientes de edad avanzada a ahorrar significativamente en los costos impositivos a largo plazo. Los únicos inconvenientes que se deben tener en cuenta son las leyes de impuestos estatales, que aún pueden causar estragos en los planes para transferir activos a los herederos. (Para obtener más información, consulte: Consejos de planificación patrimonial para asesores financieros .)